은행계정 조정표

5. 은행계정 조정표

 1). 의의: 기업의 예금잔액과 은행측의 예금잔액이 일치되어야 하나, 불일치시 서로 조정해주는 표다.

 2). 은행계정 조정표 작성방법: 회사측예금 à 은행측에 맞추어준다.

                               은행측예금 à 회사측에 맞추어 준다.

                               상호조정 à 은행과 기업에 각각 가감하는 것.

 3). 불일치의 원인

  ⑴회사측 불일치 원인

    ①어음추심액: 은행으로 어음추신 되었는데 회사에 기장하지 않을 경우 à 회사에 가산하여 조정한다

②미통지 입금액: 외상매출금 등이 입금되었는데 회사에 미통지 된 경우 à 회사에 가산한다.

③부도수표: 은행에는 이미 차감했는데 회사에서 차감하지 않은 경우 à 회사에서 차감한다.

④당좌차월 이자: 회사에서 차감하면 된다. à 회사에서 차감한다

⑤회사측 오류: 과다예입 à 회사에서 차감하고. 과소예입. à 회사에 가산한다.

 

⑵은행측 불일치의 원인

①     미기입 예금: 회사는 예입하였으나 은행에서 예입하지 않은 경우 à 은행에 가산한다.

②기발행 미인출(미결제)수표: 회사는 발행하여 당좌예금에서 차감하였는데 은행에서 차감되지 않은 경우 à 은행에서 차감한다.

③은행측 오류: 과다예입 à 은행에서 차감하고. 과소예입à 은행에서 가산한다.

 

 4). 은행계정 조정표작성 방법  è 암기

                            은행계정 조정표

                                              2008. 4. 30일 현재

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   회사의 수정보전 당좌예금 5,000,000. ㅣ    은행의 조정전 당좌예금 5,400,000

            어음추심액(+) 500,000.     ㅣ      미기입 예금(+) 260,000

             부도수표(-) 260,000.      ㅣ  기발행미인출수표(-) 400,000

           은행수수료(-) 15,000.       ㅣ  은행측오류: 과대액(-) 60,000

         당좌차월이자(+) 25,000.       ㅣ              과소액(+)  0

   회사측오류: 과대액(-)               ㅣ

               과소액(+)               ㅣ   

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         수정후 예금잔액 5,200,000.    ㅣ                  5,200,000원

                  정확한 예금잔액이다.

 

   ※은행측에 가감할 것은 절대로 회사측에 가감사항(수정분개사항)이 아니다.

     즉, 회사측의 수정분개대상은 회사측에 가감, 은행측의 수정분개사항은 은행측에 가감한다.