현금예금에 관한 기장

4. 현금예금에 관한 기장

 1). 현금 총계정원장(A/C): 통화. 자기압수표. 타인발행수표. 송금수표. 일람출금어음.

     수령시).  현금유입(증가)  ***  / 현금매출 ***

     지출시).  매출 ***  / 현금지급(감소) ***

 2). 당좌예금 (A/C)

    예입시).  당좌예금(수표발행) ***  / 현금 ***

    인출시).  매입  ***    / 당좌예금(수표발행) ***

 3). 당좌차월계정: 예금이 부족할 때 발행하는 수표 à 초과되는 당좌차월은 부채계정으로 처리된다.

    수표발행시).  매입 700,000  / 당좌예금 400,000(잔액)

                               /  당좌차월 300,000(대차대조표상에 당기차입금으로 표시)

    재예입시).   당좌차월 300,000  / 현금 500,000

                 당좌예금 200,000  /

 

 4). 소액현금(정책자료 전도제도 중심): 기업은 은행의 용도계에 미리 한달동안 소액경비지출액을 그 달의 초에 미리 전도할 수 있다.

    ① 4/1일 전도시 소액현금 1,000,000 / 당좌예금 1,000,0000

② 4/30일 보고받을시 제비용 740,000 / 소액현금 740,000 à 그 달말에 사용된 금액을 통보받으면처리

③ 4/30일 재보급시 소액현금 740,000 / 당좌예금 740,000 à 4월말일에 재보급해 줌으로서 5월1일에 다시 1,000,000원이 된다.